あなたに税理士ドットコムはコンテンツの執筆・編集・監修・寄稿などにご協力いただける方を募集しています。税理士ドットコムはライターを募集しています。相談 税理士の無料紹介サービス 監修: 松本 献 税理士 作詞家、作曲家、作家の方はもちろん、会社員や主婦でも趣味で作った本や曲が売れれば印税が入ってきます。「印税」とは、作詞や作曲、本の出版などをし、それらが売れたときに入ってくる金銭（使用料）を意味します。もし印税収入が発生した場合、いくら稼いだら申告しなくてはいけないのでしょうか？ またどのように確定申告の手続きをすればよいのでしょうか？ 今回は実際に印税収入がある方が、自分で確定申告手続きができるように、わかりやすく解説いたします。印税は、主に音楽の印税は、大きく分けて2種類あります。それが、原盤印税は、CDの売上に応じて支払われる印税のことをいいます。当然、売れれば売れるほど、権利を持つ人に入ってくる収入は大きくなります。したがって、印税の額は1枚売れるごとにいくらという契約になることが多いようです。まれに、印税契約ではなく、最初に一括で支払われる「買い取り」という契約もあるそうですが、ほとんどの場合は印税契約です。印税の割合は、インディーズとメジャーとで異なるケースもあるようです。原盤印税の場合は、売れたら大きな金額になりますが、音楽印税で魅力的なのはもう一つの「著作権印税」です。著作権印税は、作詞・作曲を行なったアーティストや楽曲を管理する音楽出版社に支払われる使用料のことを言います。こちらの著作権印税の方が、原盤印税より大きな割合を占めます。著作権印税は、JAARACが管理している関係で、著作権の徴収や分配など煩雑で時間がかかることがあります。著作権印税は、JASRAC から関係各所へ支払われることになります。この著作権印税は、カラオケやCMで使用される際に発生します。映画やドラマでも、使用されると著作権印税は発生します。また、最近では、パチンコで使用される際の金額が大きな割合を占めつつあるといいます。パチンコの場合、一機種1台ではなく、全国に展開されるため、一つ契約が決まると非常に大きな金額になります。このような結果、1曲しか売れなくても、それが著作権印税により長い期間に渡り大きな収入を生み出すこともあるのです。書籍にも印税が発生しますが、こちらは音楽と違い比較的シンプルなシステムになっています。 一つ目は、実売数によって印税が決まるものです。一定期間に売れた部数をもとに、印税が支払われます。売れたら売れた分だけ支払われるという点では、音楽の原盤印税とほぼ同じです。もう一つは、刷り部数によって印税が支払われるパターンです。これは、実売に関わらず、刷った部数が増えれば、その分印税が支払われるというものです。著者にとってみれば、こちらの方がありがたいかもしれません。実際に印税はどのように支払われるのでしょうか。まず、わかりやすい書籍の方からご説明しましょう。書籍は、基本的に売れた部数に応じて印税が払われます。式で示すと、書籍印税よりさらに複雑なのが、音楽印税です。特に、著作権印税は、JASRACが管理しており、その印税率などはJASRACによって決められます。また、最終的な支払いは、管理手数料届出・実施料率と税金を控除して分配されます。分配の時期ですが、6月、9月、12月、3月の年4回実施されます。それでは、印税収入が発生した際に、確定申告を行う必要はあるのでしょうか？ 印税収入の場合も、他の形で収入を得た場合と同様に、一定金額以上収入が発生した場合は、確定申告が必要となります。原則として、収入金額から必要経費を引いた所得が38万円超の方、副業の場合は給与所得以外で20万円以上の所得が発生すると確定申告が必要となります。どのくらいの印税収入があるか、しっかりチェックしておきましょう。一年間の印税収入がいくらだったかは、印税を支払う会社が発行する「支払調書」の「支払金額」欄に記載されています。源泉徴収票と内容はほぼ同じものですが、必ずしも支払いを受ける人が印税を支払う企業からもらえるとは限りません。その時は、企業に対して支払調書を発行するよう依頼する必要があります。仮に、企業から支払調書の作成を断られた場合は、これまでの取引明細や帳簿を確認して、それを元に確定申告書に金額を記入しましょう。また、税務署から支払調書がないという指摘が入った場合は、支払いを行なった企業から支払調書の送付がなかったことをきちんと伝えれば問題ないでしょう。確定申告前に、領収書を紛失してしまったというときはどうしたらよいでしょうか。その時は、代わりになる証明書を用意しましょう。例えば、物品の購入であれば、レシートやクレジットカードの明細、ネット通販の確認メールでも大丈夫です。また、電車やバスの交通費など領収書が発行されない出費は、出金伝票を領収書の代わりにしましょう。お葬式の香典などのように領収書の入手が困難な場合には、会葬礼状などを領収書の代わりとして保管して下さい。出金伝票は、領収書が発行されない場合に支払いを証明するために使います。出金伝票を作成する際は、経費を漏れなく計上しなければ、余計に多くの税金を払うことになってしまうので注意が必要です。経費をしっかりと管理する手間が気になる方は、会計ソフトの利用を検討するとよいでしょう。最近の会計ソフトには、銀行口座を連携したり、スマホで領収書の写真を撮って読み込んだりすることで、経費の管理や記帳の手間を大きく削減できるものもあります。こういった会計ソフトをうまく活用すれば、確定申告の手間も大きく削減できます。確定申告を行う際、所得区分が多くて迷ってしまうこともあるかと思います。印税収入は副業としての執筆活動などで印税を受けているのであればただし、本業として印税収入で生活を維持している場合などは税務署では、困った場合は税理士に相談してみてください。場合によっては、印税収入が急に入ってきてしまったという方もいらっしゃるかもしれません。そんな方は、なお、平均課税制度が適用するには、以下の2つの条件を満たすことが重要です。変動所得と臨時所得がその年の総所得の20％以上であることここまで、印税収入の種類や確定申告についてお伝えしてきました。印税収入のある方は、ルールに則って、正しく申告しましょう。副業で20万円以下の印税収入のある給与所得者の場合は申告の必要がありませんが、源泉徴収で引かれている源泉所得税（10.21％～）については、確定申告をすることにより還付される可能性があります。20万円以上の印税収入がある方は一度、税理士に相談してみることをおすすめします。無料で税理士に相談できる経費管理や確定申告を楽にしたいなら、 いよいよ今年も確定申告のシーズンがやってまいりました。医師のみなさまもそろそろ領収書の整理を始めなければとうんざりされている頃かもしれませんね。 印税収入から源泉徴収された所得税よりも、確定申告の際に計算した年税額が小さくなるということはよくあるのです。確定申告をするということは、必ずしも納税をしなくてはならないということではな … 事業所得と雑所得では大違いなのだが所得税の課税対象となる所得は10に区分けされます。それぞれの区分により課税所得の計算方法が異なるので、どの所得とされるかは重要です。しかし、中にはその区分が曖昧でよくかわらないものがあります。それが「事業所得」と「雑所得」です。 このようなニーズがある方は、お気軽にご相談ください。 所得の定義はありますが、確定申告の際に事業所得と雑所得、どちらにすべきか、明確な基準は設けられていません。 このため、確定申告を行っても事業所得とは認められず修正を求められることがあります。 ※所得の種類は、全部で10種類あります。 印税収入を事業所得にしたらトクする場合. 目次所得税の課税対象となる所得は10に区分けされます。それぞれの区分により課税所得の計算方法が異なるので、どの所得とされるかは重要です。しかし、中にはその区分が曖昧でよくかわらないものがあります。それが「事業所得」と「雑所得」です。そこで今回は、事業所得と雑所得の違いとその境界線についてまとめてみます。
無料で使える「弥生のクラウド確定申告ソフト」 印税の所得区分は何？ 確定申告を行う際、所得区分が多くて迷ってしまうこともあるかと思います。印税収入は「事業所得」または「雑所得」に区分されま … スポンサードリンク事業所得とは、「農業、漁業、製造業、卸売業、小売業、サービス業その他の事業から生ずる所得」をいいます。一方、雑所得は、「他の9つの所得に該当しない所得」とされています。この事業所得となるか雑所得となるかで課税所得の計算上次のような違いがあるのです。事業所得であれば、事業から赤字が生じた場合、その赤字と給与所得など他の所得と通算をすることができます。その結果、給与所得等の金額が小さくなることで税負担が軽減されたり、源泉徴収された金額が還付されることもあります。一方で、雑所得であれば、仮に赤字が生じたとしても、その赤字を給与所得など他の所得と通算することはできず切り捨てられてしまいます。事業所得であれば、正規の簿記の原則による帳簿作成をすることの見返りに種々の税制上の特典のある「青色申告制度」を利用することが可能です。具体的には、最大65万円の控除ができる「青色申告特別控除」や生計を一にする親族に対する給与でも必要経費に算入できる「青色専従者給与」、他の所得と通算をしてもなお控除しきれない純損失について以後3年間に繰り越すことができる「純損失の繰越控除」などがあります。一方で、雑所得であれば、青色申告制度の利用ができないため、これらの税制上の特典を利用することはできません。これだけ課税所得計算上大きな違いのある事業所得と雑所得ですが、その境界線は曖昧です。そのため、どちらの所得となるかについて、いくつも争われています。最近のものでは、大学の准教授が執筆及び講演等の業務から生じる所得についての平成26年9月1日裁決で、事業所得となる要件が明示されました。所得税法第27条第1項は、事業所得について、農業、漁業、製造業、卸売業、小売業、サービス業その他の事業で政令で定めるものから生ずる所得である旨規定し、その委任を受けた所得税法施行令第63条において、事業所得の事業に当たるものとして、11項目にわたり業種を例示するとともに、その他対価を得て継続的に行う事業がこれに当たる旨規定している。このように、所得税法第27条第1項及び所得税法施行令第63条に規定する「事業」については、その意義自体について一般的な定義規定を置いていないところ、その意味するところは、そして、ある所得が事業所得に当たるか否かを判断するに当たっては、当該所得が事業所得の要件について、最高裁判所で「給与所得と事業所得」との判断基準として示した取材活動、営業活動が実際に企画遂行されていたその業務に従事していた時間が限定的なものとはいえない程度であるその事業を遂行するのに必要な物的設備を有し人員の配置をしている生活に十分な給与収入を他から得ていることなどがないこれらを総合的に勘案した上で、事業所得か否かを判断するということです。これをみると、給与所得者が収受した印税や原稿料はすべて雑所得となりそうですが、必ずしもそうとは言えないでしょう。問題は、そのために必要経費に算入した金額や事業所得の赤字額の大小ではないかと。この裁決例でも、大学准教授が、どうみても家事関連費と思われるような旅費交通費や新聞図書費などを全力で必要経費に算入したことを税務署が「それはやりすぎなんじゃないですか？少しは否認させてもらいますよ」と妥協を求めたのを全面的に突っぱねたことが出発点であったのではないかと思われるからです。それがすべての申告に適用されるとは限りません。高速道路だって100キロを少しでも超えて走れば即ペナルティというわけではなくとも、150キロで走っていれば「50キロオーバー」とされるのと同じです。だいたい本人が「プロだ」と言ってるのを、いくら売り上げが少ないからと税務署が「お前はプロじゃない」と否定することなどできません。他に給与があったって、「本業は執筆だが、食えないから働きに出ている」というのを100%覆すのは難しいでしょう。事実「37年間もの長期に渡って、事業所得と称したイラスト制作の赤字と給与所得との損益通算で税金を全く払っていなかった」とのことでこんな本も出たくらいですし。まあ、この本が売れたおかげで、税務署の事業所得に対する認定は厳しくなったようですが。正直、税務署もそんなに少額の赤字の損益通算までいちいち税務調査に出向くこともできませんし、課税所得全体に占める事業所得の赤字額のバランスをみて、そこまで大きな金額でなければ大目に見られているか、前の記事次の記事Author:ヨシザワマサル税理士。1967年生まれ。明治大学商学部卒業。國學院大學大学院経済学研究科博士前期課程修了。吉澤税務会計事務所税理士・会計士の連合体Copyright © あなたのファイナンス用心棒 吉澤大ブログ All Rights Reserved.Powered by 無料メール講座
.
Run Girls, Run!のらんがばん,
二区間定期券 計算 小田急,
感謝する 類語 ビジネス,
気象予報士 平野有海 妊娠,
三井ホーム モデルハウス 東京,
あな に おちたトーマス,
トイザらス 岡山 営業時間,
NHK解約 引越し 電話,
ディケイド アニメ の世界,
ブラッディ マリー 評判,
クラウン 若草色 販売台数,
NHK ら じ る ら じ る ら じ る ら じ る,
ナタリー あつ森 部屋,
CreepyNuts 生業 歌詞,
I'm So Curious 意味,
カイコ RADWIMPS Lyrics Romaji,
恐竜 人間 食べる,
Excess Extra 違い,
坂道のアポロン 漫画 全巻,
一次 不定方程式 符号,
Spi 性格検査 模試,
洋楽カラオケ 歌詞 カタカナ,
人間失格 あらすじ 知恵袋,
ジョーカー アーサー 日記,
緑 黒 チェック 布,
Radiko ご利用時間終了 解除,
飲食店営業許可 更新 忘れ,
細かい作業 仕事 種類,
姥捨て山 は 実在 した,
テレ玉 浦和レッズ 2020,
粉雪 音域 広い,
ジョバイロ PV 意味,
プラス ティ クラブ,
米国 小切手 郵送,
宝石商 リチャード氏の謎鑑定 1話,
第 37 次 熊本地震 義援金,
氷川 きよし 楽曲 提供,
堂本光一 匂わせ 彼女,
牧場物語 3つの里 大豆,
パチプロ ブログ 収支,
ドラッグ オン ドラグーン 3bgm,
マイケル ジャクソン 本 おすすめ,
肩こり 病気 サイン,
アニメ映画 DVD 2018,
Ark Map Ragnarok Resources,
気象庁 と は わかり やすく,
ドラクエ10 ボストロール 討伐,
東京事変 コロナ ツイッター,
東京全力少女 4話 Pandora,
劇場版 仮面ライダーエグゼイド トゥルー エンディング,
では ない でもない,
リトル フォレスト 主題歌,
Index Number 違い,
化粧品 サンプル パウチ,
Aqua Timez キャッチコピー,
統合報告書 12月 決算,
昭和 50 年 の 日本シリーズ,